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大连港收上交所监管函:5000万坏账准备计提违规

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16日,上海证券交易所向公司和一些相关人员发出了监管函,涉及重大应收账款减值准备的准备程序不当以及内部控制存在重大缺陷等问题.

I. 公司计提的主要应收款减值准备程序不正确

2017年,由于汽车业务的购销和汽车业务的代理,大连港控股子公司大连金港联合汽车国际贸易有限公司应从大连博辉国际贸易有限公司获得结余4044万元人民币Co.的收款余额为人民币15792万元.

公司在扣除仍在诉讼和保全中的有关代理机构的有关账户后,按余额的50%的比例计提坏账准备. 应收账款坏账准备余额为2022万元. 应收账款的坏账准备为2757万元.

根据罗兵咸永道会计师事务所中天会计师事务所对公司2017年度报告发布的“审计报告”,公司未对这些付款的预期未来现金流量的现值和预期的现值进行分析. 应收账款的未来现金流量低于其账面价值的差额计提坏账准备. 同时,该公司未提供其应计比率的特定依据,也未提供足够的证据来评估其余应收款和其他应收款的可收回性.

在审计过程中,罗兵咸永道会计师事务所无法获得足够和适当的审计证据来为上述应收款和其他应收款提供坏账准备,也无法执行发给大连博辉的信函验证程序,也无法实施替代审计上述应收款可收回性的程序.

据此,普华永道会计师事务所出具了合格的审计报告.

总而言之,普华永道的审计意见反映出公司重大的应收账款减值准备和程序不完整股价,可能会影响公司年度财务数据的真实性和准确性,进而影响投资者的利益. 决策和判断.

第二,公司内部控制存在重大缺陷

金刚汽车对上述与大连博辉相关的应收款项减值迹象的评估或测试仅在年底进行. 减值评估和测试的频率不足,并且尚未对这些付款的估计未来现金流量进行价值分析,公司财务报告流程中的最终财务报告检查也未能发现问题.

上述重大缺陷影响财务报表中应收账款和其他应收款的估值,与财务报告相关的内部控制的设计和执行无效. 公司尚未完成上述2017年度岗位内部控制重大缺陷的整改. 因此,普华永道对公司2017年内部控制报告发表了负面审计报告.

上海证券交易所指出,大连港尚未建立有效的内部控制机制,对公司2017年内部控制报告形成负面意见,公司内部控制存在重大缺陷.

综上所述,大连港对于大连博汇相关款项的减值准备程序不完整,内部控制存在重大缺陷. 它的行为违反了《股票上市规则》第1.4条和第2.1条以及《公司内部控制准则》第3条和其他有关规定.

当时,大连港董事长张一鸣是公司的主要负责人和第一位负责信息披露的人,尹金涛是审计委员会的独立董事和召集人(任期)自2014年7月16日至2017年6月28日),王志峰(任期自2017年6月28日至现任)为财务和会计事务的主要主管,现任财务负责人王平为公司的具体负责人公司的财务事项,没有为公司的违规行为勤勉负责.

上述责任人的行为违反了《股票上市规则》第2.2条,第3.1.4条,第3.1.5条,第3.2.2条以及《内部控制准则》第4和第4条的规定“第22条及其在“董事和执行人员声明与承诺”中所作的承诺.

在大连港年度审计会计办公室普华永道会计师事务所发布的特别说明中,还确认上述应收款项减值准备减值准备金未计入中国证监会的有关规定. 明显违反会计准则,系统和相关信息披露规定. 因此,可以适当地轻轻松松处理.

鉴于上述事实和情况,根据有关规定,上海证券交易所决定对大连港股份有限公司及其现任董事长张一鸣,审计委员会召集人尹金涛,王Wang给予监管关注. 智峰和首席财务官王平.

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